ANÁLISIS DE LAS INICIATIVAS DE REFORMAS FISCALES 2019

Se establece una política tributaria de no al incremento de impuestos y tampoco la creación de nuevos impuestos.

También se establece una política del buen uso del gasto y crear instrumentos que sirvan de crecimiento a la economía nacional.

El proyecto nacional se divide en 7 Criterios: Combate a la corrupción, Respeto al estado de derecho, Seguridad, Ejecución correcta de los recursos económicos, Educación y cultura como prioridad, libertad como centro, Cumplimiento de la ley.

Dentro del programa de anticorrupción fiscal y financiera, se busca realizar lo siguiente:

Reafirmar la Colaboración internacional para combatir paraísos fiscales
Establecer reglas más duras en el combate al lavado de dinero
Identificación y cancelación de empresas fantasmas
Revisiones y auditorias de inmobiliarios en EUA (Políticos y demás)
Ley de interés en el tema financiero
Eliminación de consolidación Fiscal
Eliminación de secreto bancario. (casos especiales)

Propuestas presentadas a la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión.

Zona económica de la Frontera Norte (5 iniciativas)
Iniciativas en el tema de salarios:
Deducciones de prestaciones exentas, exención de ISR en los primeros 5 niveles, exenciones de ISR en jubilaciones y relacionados, estímulos a egresados de universidades públicas, derechos a guarderías, derecho a pensiones.
Impuestos sobre herencias
Impuestos sobre servicios digitales
Reducción de ISR en Empresas sustentables
Asociaciones religiosas como donatarias
Deducción del 100% de la colegiatura hasta nivel Licenciatura
Retención de IVA e ISR en servicios (Prodecon)
IEPS en combustibles (4 Iniciativas)
Reformas al CFF.

1.- Zonas económicas especiales (ZEE)

Iniciativa 4 Septiembre 2018 (1,2,3)-Iniciativa 6 Septiembre 2018 (4,5)

a).-Reducción del ISR a la tasa del 20%

No contempla a las personas físicas., de acuerdo al Art 1 Fracc I de la LISR.

b).-Reducción de la tasa del IVA al 8%

De acuerdo al art 2 de la LIVA establece a la zona ZEE como BC, BCS, Región Parcial de Sonora. Además los 30 km de la línea paralela a la línea divisoria internacional. Incluye frontera sur.

No se otorga la tasa preferencial a la enajenación de inmuebles.

También otras medidas de atención social e infraestructura.

Expectativa: Recapturar comercio local y servicios entre 5-10 mil millones de dólares y extranjera a corto plazo igual.

2.- Iniciativas relacionadas con el tema de sueldos y salarios (Nomina).

Iniciativa presentada el 13 septiembre 2018

Que la deducción de prestaciones de sueldos y salarios se consideren 100% deducibles (No limitar como lo establece el artículo 28 Fracc XXX LISR, del 47% o 53%).

Es decir la deducción total de las prestaciones exentas, aguinaldos, vales de despensa, premios de puntualidad, etc.

Iniciativa Presentada el 25 de Septiembre 2018.

Tasa cero de impuesto, a los salarios menores de 10,300 pesos mensuales, es decir mover el límite al 5to. Nivel de la tarifa de ISR.

Reformar artículo 96 y 152 de la LISR, que establecen la forma de cálculo de ISR mensual y anual.

Iniciativa Presentada el 8 Julio 2018.

Reformar el artículo 93, sobre el tema de la exención de las jubilaciones., en las fracciones I, IV, XIII, XVI.

Exención del ISR, sobre jubilaciones, tiempo extra, ptu, liquidación e indemnizaciones.

Iniciativa Presentada el 30 Septiembre 2018.

Estimulo Fiscal, 50% del salario pagado a los egresados de universidades públicas para efectos del ISR, en la ocupación de un nuevo empleo o primer empleo.

Iniciativa Presentada el 12 Abril 2018.

Modificación del artículo 201 y derogación del 205 LISS., referente al derecho igualitario de servicio de guardería para Madres y Padres.

Iniciativa Presentada el 15 Marzo 2018.

Modificación a los artículos 64, 65,84 y 130 de la LSS, en el tema del derecho igualitario derecho a pensiones hombre y mujer., en el caso de viudez.

3.- Impuestos sobre Herencias.

Iniciativa Presentada el 8 Agosto 2018

Limita herencias y donativos.

Se busca en la propuesta exentar por el monto de 10 millones, de 10 a 50 millones el 10% ISR, de 50 a 100 mill el 20% y más de 100 mill el 30%, respetando la ley de la discapacidad en sus exenciones.

Que sea parte del ISR anual, y se realice el pago de ISR después de 15 días de obtención del ingreso.

Observaciones: Establecer la periodicidad, no incluir a descendientes y ascendentes, Momento del pago, porcentaje máximo del pago del ISR 35%.

4.- Impuestos sobre servicios digitales

Iniciativa 6 septiembre 2018.

Propuesta de creación de la Ley de impuestos de Ingresos provenientes de servicios digitales.

Con la finalidad de gravar a las actividades que se realizan mediante internet o medios electrónicos, como: publicidad, recopilación de información, etc.

Con una tasa del 3% sobre la utilidad.

Los sujetos personas morales, físicas y Residentes Nacionales como extranjeros.

Exenciones: ingresos menores 100 millones, donatarias autorizadas, operaciones con Gobierno. Suministros de contenidos, servicios de comunicación o de pagos,

Servicios no gravables: Los que se generen en intercompañias.

Pago mensual y anual del ISR.

Obligaciones: Contabilidad, Precios de transferencias, comprobantes.

5.- Reducción de ISR, por ser empresa sustentable.

Iniciativa 20 septiembre 2018.

Reducción de la tasa de ISR 24%, para empresas certificadas, ecológicas y proporcionen aumentos al salario cada año.

(Reformar el art 9 de LISR en sus segundo Párrafo).

6.- Establecer las reglas para que las Asociaciones Religiosas sean donatarias autorizadas.

Iniciativa 04 septiembre 2018.

Motivo: porque realizan actividades sociales, asistenciales, educativas y culturales.

Inclusión para recibir donativos. (Modificación del Artículo 82)

7.- Deducibilidad de Colegiaturas.

Iniciativa 04 septiembre 2018.

La deducción de colegiatura está limitado el monto y además es hasta nivel preparatoria y se fundamenta en decreto y no en Ley.

Propuesta es adicionar en el artículo 115 en la fracción IX.

Se actualiza cada 3 años, por el INPC.

Se establece nueva tabla de deducción

Preescolar 14800, Primaria 13,500, Secundaria 20800, Preparatoria 25700, Licenciatura 13900, Profesional técnico 17900.

8.- Retención de IVA e ISR en servicios

Prodecon.-Exposición de motivos:

Se establece esta medida por la compra venta de facturación CFDI, estimándose impacto fiscal del 2.04 billones de pesos, con más de 8,500 contribuyentes con operaciones simuladas.

Con una forma de operar como prestadora de servicios.

Propuesta:

Es realizar la retención de las dos terceras partes de IVA y el 10% del ISR, por los servicios prestados a cualquier contribuyente.
La no retención a servicios prestados por el sistema financiero o de Gobiernos.
Elevar a delito grave la realización de simulación
Acredita miento en el mismo mes.

Queda pendiente establecer:

Prontitud de las devoluciones de impuestos a favor en el siguiente ejercicio fiscal.
Certificación de la industria maquiladora para expedita devolución de impuestos.

9.-IEPS en combustibles (4 Iniciativas)

Iniciativa 4 Septiembre 2018 (1,2,3,4)-

Reducción de la tasa del IEPS a las gasolinas al 50%

Reducción paulatinamente de la tasa del IEPS de combustibles automotrices en un 25% en el 2019, al 50% en 2020 y el 75% en 2021.

Análisis: del 2012 a la fecha el incremento a la gasolina magna es del 74%

10.-Reformas al Código Fiscal Federal

DOF 01 Junio 2018

Perdidas fiscales:

Art 69 b-bis Sobre combatir el uso indebido de las perdidas fiscales (transferencia).

Y presunción de la transferencia de pérdidas en los casos de fusión, escisión o restructuración.

Infracciones:

Asiento contable incorrecto: 290 a 5390 pesos multa
No expedir comprobante fiscal CFDI al contribuyente o público en general 15280 a 87,350
No entregar CFDI al cliente 1330 a 2650 pesos.

Delitos fiscales de 3 meses a 3 años de cárcel (artículo 110 y 111 CFF)

Cuando se realicen: